1. Función del Modelo 145 en la Nómina de los Trabajadores
El Modelo 145 de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) es el documento oficial mediante el cual el empleado comunica a su empresa o pagador sus circunstancias personales y familiares con trascendencia tributaria. El departamento de recursos humanos o gestoría laboral utiliza estos datos para alimentar el algoritmo oficial de retenciones del IRPF del Ministerio de Hacienda, determinando el porcentaje exacto que se descontará de la nómina bruta mes tras mes.
Un Modelo 145 incorrectamente cumplimentado es el causante directo de dos situaciones financieras indeseables: una retención excesiva que priva al trabajador de liquidez durante el año, o una retención artificialmente reducida que obligará al contribuyente a desembolsar miles de euros de golpe en la campaña de renta del mes de junio. Para contrastar cómo varía tu nómina según tu situación, utiliza nuestra calculadora de nómina y salario neto 2026.
2. Casillas Clave: Situación Familiar, Descendientes y Discapacidad
El formulario se estructura en apartados diferenciados: la 'Situación 1' (soltero, viudo o legalmente separado con hijos a cargo exclusivos), la 'Situación 2' (casado y no separado cuyo cónyuge no percibe rentas superiores a 1.500 € anuales) y la 'Situación 3' (cualquier otra circunstancia, como solteros sin hijos o casados con cónyuges que trabajan).
En el bloque de descendientes, deben consignarse los hijos menores de 25 años que convivan con el trabajador y no perciban rentas anuales superiores a 8.000 euros. Indicar si los hijos computan por entero (en familias monoparentales o custodia exclusiva) o por mitad (custodia compartida o matrimonio). Revisa también las deducciones familiares en nuestra guía de deducciones del IRPF para familias y autónomos.
3. Impacto del Modelo 145 en el Tipo de Retención de la Nómina
Variación del tipo de retención en IRPF para un salario bruto anual de 28.000 € según datos reflejados en el Modelo 145:
| Circunstancia Familiar Declarada | Tipo de Retención Aplicado | Descuento IRPF Mensual (12 pagas) | Salario Neto Mensual Resultante |
|---|---|---|---|
| Soltero sin hijos (Situación 3) | 16,25% de retención | 379,15 € / mes | 1.954,18 € netos / mes |
| Casado con cónyuge sin ingresos (Situación 2) | 13,80% de retención | 322,00 € / mes | 2.011,33 € netos / mes |
| Con 1 hijo menor a cargo por mitad | 14,75% de retención | 344,16 € / mes | 1.989,17 € netos / mes |
| Con 2 hijos y cónyuge sin rentas | 10,95% de retención | 255,50 € / mes | 2.077,83 € netos / mes |
4. Infracciones y Errores al Rellenar el Documento
A lo largo de los procedimientos habituales en España se identifican diversos errores críticos que generan costes innecesarios, pérdida de derechos o demoras administrativas:
- Falsear conscientemente los datos (como declarar cónyuge sin ingresos cuando percibe salario activo): constituye infracción tributaria grave sancionable con multas del 50% al 150% de las retenciones no practicadas.
- No solicitar un tipo de retención voluntario superior: cualquier empleado tiene derecho a pedir a su empresa por escrito que le retenga un porcentaje mayor para asegurar una devolución en junio.
- Seguir incluyendo a hijos mayores de 25 años o que han empezado a percibir rendimientos superiores a 8.000 € anuales.
- Desconocer el impacto en contratos temporales de menos de un año, donde la empresa suele retener el mínimo del 2%, provocando deudas imprevistas en la declaración de la renta anual.
5. Preguntas Frecuentes (FAQ)
¿Puede mi empresa negarse a aplicar un cambio en el Modelo 145?
No. La empresa tiene la obligación legal de regularizar el tipo de retención en la nómina del mes siguiente a la entrega del formulario debidamente cumplimentado y firmado.
¿Tengo que volver a rellenar el Modelo 145 cada mes de enero?
Solo si tus circunstancias personales, familiares o económicas han sufrido modificaciones respecto a los datos comunicados el año precedente.